成都会计实操培训：销售商品应该如何做账？

成都会计实操培训：销售商品应该如何做账？接下来我们看一下第五笔业务，同样的，我们跳过题干，直接来看一下单据，通过单据来进行分析。这笔业务先来看一下第一张单据，这是一张增值税普通发票，我们来看一下。这一张普通发票，它的购买单位是一个个人销货的货物名称是详见清单，也就是说，这是一张附有清单的一个销售发票，销售单位是我们企业深圳博文数码科技有限公司，并且加盖了我们公司的发票专用章。大家注意下，我们开发票的时候要把发票专用章盖好交给对方，如果没有盖这个章，对方也是可以拒收的，会拿回来要求我们重新加盖的。列注一下好，那再来看一下这张发票，这是一张普通发票，对不对？那我们开给的谁开给了一个个人？我们前面讲过，我们在给个人开具发票的时候，是不能开具增值税专用发票的，这里要注意一下，为什么呢？因为我们是一个一般纳税人对不对？他作为一个个人或者是小规模纳税人的时候，他是不能收取我们开的专用发票的，为什么他个人和小规模纳税人在取得增值税专用发票之后也是不能进行抵扣的相应的税额也是要进入相关的产品成本的，所以他取得增值税专用发票也是没有用的，值都是入成本，他直接给他开一个增值税普通发票就可以了。我们给个人或者是小规模那个人开票的时候只能开具增值税普通发票。

     我们看一下它是附清单的一个发票，那它的清单要求是它的金额和税额要跟我们的发票的金额是一致的，我们来看一下它的金额，还有税额

与我们的发票是一致的，那我们这样发票的价值合计金额是十六万八千一百八十二元。二比如说我们向这个人销售了一批什么销售的电脑，看一下都是联想电脑，销售了这些电脑我们的金额是十六万八千一百八十二元。这是这张发票所记载的内容。好，接下来看一下这张发票。我们说开具的是普通发票，普通发票它是两联的，它是两联的，那它是两联的，那第一点呢，就是记账联，是由我们销售单位给财务做账，用的是记账联。第二就是发票联，第2年就是发票连，那这第二联发票连干嘛？第二连发票连呢，就要把它交给我们的购买方，有购买方入账的时候进行使用它的一个入账凭证，这是我们普通发票的两联的一个作用。接下来我们来看一下我们的第二章第三张单据。第三张单据是什么？是我们销售部门来缴过来的一个什么销售收入交款单，也就是说他收到的这笔款项，他是以什么方式收入呢？我看一下微信收了十六万元现金，收了八千一百八十二元，这是他收取款项的一个方式，我们说通过微信收取的款项，我们在账务处理的时候怎么做呢？

     通过微信收取的这个款项，我们通过其他货币资金这个科目来进行核算，我们微信支付宝还有其他货币资金，我们都通过其他货币资金这个科目来进行核算，既然收到了款项，就是款项的增加，对不对？而且其他货币资金这个科目是一个资产类的科目，它的增加我们就借记其他货币资金。同时我们再来看一下还用现金收取的方式，现金大家都知道是一个资产类的科目，它的增加，我们同样借库存现金，借记库存现金好，这是我们这个销售部门的一个缴款单下一张单据，那这是一个微信收款的一个凭证，十六万元好看一下，这是我们销售这个电脑的一个明细表，销售电脑的一个明细表看一下金额合计是十六万八千一百八十二人。接下来再来看一个出库单，证明这个产品已经交付给对方了，已经从我们企业出库出去了，销售已经实现了。好，这是一张什么？这是一张现金缴款单，对不对？那为什么有一张现金缴款单呢？我们说我们企业在收取现金之后，要把它缴存到银行去，不允许企业有坐支的现象，我们在收取现金之后，不允许有坐支的现象，所以这是不允许的，所以我们要把它缴存到银行。在我们把这个现金缴存到银行的时候，就要填写一个现金缴款单，我们出纳人员把相关的款项点清楚了之后，把它填至现金缴款单，然后送存到银行去。要求我们的出单人员是每日都要完成这个工作，最迟也要在次日的一上班的时候就要把这个工作完成，不允许留存到企业坐支。我们看一下我们缴存的金额是多少？缴存的金额就是我们收取的现金的金额八千一百八十二元。既然缴存到银行了，那我的银行存款是不是就增加了？银行存款增加了，那我的库存现金就减少了吧，这是资产类账户一借一贷对不对？那借银行存款贷款现金的一个账务处理对不对？这是这一张单据我们所分析的内容。

      那我们从头到尾看一下。我们开具了一张销售发票，并且收到了销售部门的一个销售名额，他的一个现金交款单，同时我们把这个现金收到的现金存入了银行。看一下我们在销售业务发生的时候，我们是不是要确认我们企业的一个收入，企业的收入怎样确认呢？我们看一下我们的发票，我们发票上有一个金额，这个金额是一个不函数的额，我们销售收入的确认就是发票上不含税的金额，我们就代替主营业务收入。十四万八千八百三十三点三六三元同时确认我的销项税额，发票上的税额就是我们应当确认的销项税额。借贷记应交税费交增值税销项税额一万九千三百四十八点三七元，同时确认我这个应收款项对不对？那应收款项我们收到没有收到，已经收到了，我们通过什么收到的？通过微信和现金收到的对不对？那微信我们说通过其他货币资金来进行核算，我们就借记其他货币资金十六万，借记不准现金八千一百八十二好，同时我们把这八千一百一十，八千一百八十二元存到了我们的银行中。

     存到了银行中据让我们银行存款增加了借存款八千一百八十二元待计库存现金，这就是我们的一个账户，处理好。接下来我们看一个知识点，就是我们开具发票时的一个知识点，我们刚才讲了我们开具普通发票的一个知识点，接下来看一下开具增值税专用发票时，我们需要对方提供哪些资料好。第一个呢就是我们购买方要求是一般纳税人的一个资格认定，我们说个人和小规模纳税人我们在给他开具发票的时候只能开具一个普通发票，对不对？只能开具一个普通发票。那我们要想开具增值税专用发票，对方必须是一般纳税人，要有他的一个一般纳税人资格认定书提交给我们。其次我们还要要求他提供营业执照，营业执照是干嘛用的，营业执照上会有他一般纳税人的名称和纳税人识别号，是他最新的一个消息。第三个就是我们对方的对方的银行账号和他的开户行信息，我们在开发票的时候，我们说增值税专用发票的，他的抬头的四项要求名称，纳税人识别号，开欧行地址，还有它的相关的信息必须是正确的期权，我们要求对方提供给我们好。第四个就是购货方的营业地址了。我们刚才说了，这也是说我们增值税专用发票四项发票抬头的四项要求中的一项，这是我们提供增值税专用发票，开具增值税专用发票时，要求对方给我们提供的一个资料。接下来我们就看一下这笔业务的一个账务处理好日期就是12月6日。几张七照，实际有几张我们就写几张凭证是第5号凭证就是收到门市部缴来的货款，我们收到了货款之外，我们现金收到了，就借记固存现金八千一百八十二元，借记其他货币资金。微信借款金额十六万元，贷记主营业务收入十四万八千八百三十三点六三元，贷记应交税费应交增值税销项税额这是我们销售商品的一个处理。接下来我们把这个现金已经缴存到银行了，我们就存现的一个处理加要，就是存现金。银行存款招商银行八千一百八十二元，代计库存现金八千一百八十二元，这是我们这笔业务的一个账务处理，您学会了吗？